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营改增试点全面推开 对咱济宁老百姓生活有啥影响?

2016-05-05 来源:济宁晚报
 
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高新区国税局工作人员正在为市民办理营改增业务

近日,记者从市国税局了解到,自五一起在全市范围内全面进行营改增试点,正式推行时间是6月份,这标志着建筑业、房地产业、金融业、生活服务业这四大行业将告别营业税,涉及4万余户纳税人。此次改革有力地支持了服务业发展和制造业转型升级,将不动产纳入抵扣范围,无论是制造业、商业等原增值税纳税人,还是“营改增”试点纳税人,都可抵扣新增不动产所含增值税,也更加有利于扩大企业投资,增强企业经营活力。

部分中小企业需提前介入营改增、扭转财务意识

“本次营改增实际上将影响所有行业的企业,因为所有行业在经营时都需要购买或使用房地产服务、金融服务、保险以及生活服务。这意味着,传统的制造业、批发业和零售业消费这些服务时可以获得更多的进项税。”城区某会计事务所工作人员说,他们目前已组织财会人员轮流去济南深入学习“营改增”政策,今后将加快学习力度,更好地服务企业。

“全面实施营改增将使财务系统形成全产业链的税收体系,避免了重复征税,有利于各行业降低税负。”业内人士告诉记者,营改增后理论上税负是会有所降低,但现在还不能明确税负会增加还是减少,房地产营改增涉及很多复杂环节,由于物料成本不一定都能取得可抵扣的进项税,所以抵扣后增值税有可能反而增加。另外,由于增值税的税制复杂,使经营操作成本大幅上升,法律风险也变大。营改增实施后,各个交易环节都要想办法拿增值税发票,这在实际操作中难度很大,特别是济宁很多中小企业都没有开发票的习惯和意识。一些财务意识较弱、经营不够规范、法律意识不强的中小企业在营改增实施后,可能因为操作上的问题,导致其税负增加。

刺激非住宅项目去库存,缓解楼市空置率

“现在企业或者个人购置房地产等不动产用于增值税应税项目,其购置房地产等不动产所交的税款可按规定计算出增值税进项税额进行抵扣。”高新区国税局工作人员说,此外,允许开发商在计税的时候将土地成本从销售额中扣除。这些规定都能有效减轻房地产企业负担,变相地让利给了百姓。因此,不管是企业买房、租房还是卖房,税负都比个人高,营改增并没有降低这方面的税负,所以对于企业投资者来说,称不上利好。但是,营改增将企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,对有意向改善办公环境的企业来说是利好的,能降低购置办公楼的成本。对当前济宁库存量较大的非住宅项目来说,也将有利于其去化。

新政策规定,营改增后购买两年以内的二手房按5%税率缴纳增值税,购买两年以上的二手房免征增值税。例如,一个市民想买一套100万元的普通商品房,但是这套房子是原房主在2015年购买的,交易年限不满两年。这样,按照目前全额5%营业税率来计算,缴税金额100万元×5%=5万元。但是营改增后,买卖双方需要缴纳的增值税是:100万元÷(1+5%)×5%,大概为4.76万元,减少了约2400元。所以总体来说,营改增后买卖二手房的税费是略有下降的,同时也加快了楼市交易量。

建筑行业中的小企业实际税负比原营业税还低

营改增后,年销售额在500万元以下的建筑行业中的小规模纳税人都能适用增值税简易计税方法:按照3%的征收率计算缴纳增值税。虽然增值税的征收率也是3%,和营业税时3%的税率一致,但是由于增值税是价外税,按不含税销售额和3%的征收率计税,实际税负仅为2.91%,比原营业税的3%要低。

以某小型企业为例,小规模纳税人建筑企业如果承接一个造价100万元的建筑工程,营改增之前按3%税率要缴纳营业税3万元,营改增试点后,其取得的建筑劳务收入要先换算为不含税收入(100÷1.03=97.09万元),再乘以3%征收率,实际只需缴纳增值税2.91万元,因此,建筑企业的税收负担必然下降。小规模纳税人是按3%实行简易征收的,而且月销售额不超过3万元的小规模纳税人可享受免征增值税。

生活服务业或收获优惠“大礼包”

此次改革涉及我市生活服务业纳税人4万余户,是此次营改增的“大户”。教育、医疗、餐饮、旅游、娱乐、住宿等生活服务业与百姓生活最为紧密,也深深影响了这几个行业的税负和百姓生活。

在营业税体系下,娱乐业税率在5%到20%,而目前娱乐业分为娱乐业A和娱乐业B征收营业税,税率分别为20%和5%。“营改增”后分两种情况,一种适用于一般纳税人的6%增值税率,另一种是小规模纳税人按照简易计税方法适用3%的征收率。营改增后,税率发生变化幅度不是很大,而且由于可以增加进项抵扣,尤其是对进项税金较多的纳税人更为有利。因此,对于服务业来说,税负持平或下降的可能性比较大,进项成本高的行业受惠更多。

对于生活服务业,此次改革免税优惠也较为“丰厚”。对于幼儿园提供的保育和教育服务、养老机构提供的养老服务、婚姻介绍服务、殡葬服务、个人销售自建自用住房、学生勤工俭学提供的服务等,方案明确了数十项免征增值税项目,保障了百姓基本的公共服务。

新闻1+1

全市44161户试点纳税人完成移交确认

在短短一个多月的时间里,市国税局先后完成了移交纳税人接收确认、税控设备发行、政策宣传解读、业务培训辅导、服务措施跟进、开具发票准备等各项工作。全市44161户试点纳税人顺利完成移交确认,确认率达到100%。其中涉及房地产企业2201户、建筑业5373户、金融保险业939户、社会服务业35648户。

同时,税控设备发行工作全面铺开,将委托地税机关代征的销售不动产和自然人出租不动产开具的发票,全部纳入税控管理,实现发票开具的无缝隙覆盖。

多读一点

啥叫营改增

营即营业税,增即增值税。简单地说,所谓营改增就是取消营业税改为征收增值税,并且增值税制度将更加规范。

为什么要实施营改增

营改增是原来按照营业税征税的部分行业,现在改为按增值税征收。营改增最大的特点是减少重复征税,有利于企业降低税负。营改增从制度上解决了货物和服务税制不统一和重复征税的问题,贯通了服务业内部和二三产业之间的抵扣链条,从而减轻了企业税负。

据统计,2012年至2015年前期试点累计减税6412亿元。全面推开营改增试点后,今年减税的金额将超过5000亿元,是本届政府成立以来规模最大的一次减税。

地税发票会消失吗

自2016年5月1日起,地税机关将不再向试点纳税人发放发票。但如果试点纳税人已经领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票,可继续使用至2016年6月30日,特殊情况经省国税局确定,可适当延长使用期限,最迟不超过2016年8月31日。

四大行业税率多少

营改增后,针对一般纳税人,建筑业和房地产业适用11%的税率,金融业和生活服务业适用6%的税率,针对小规模纳税人,建筑业和生活服务业基本适用3%的征收率,房地产业和金融业适用5%的征收率。

营改增≠应该增

借机涨价是价格欺诈

营改增是减税,不是涨价的理由,营改增≠应该增,但前几天一些酒店居然借营改增涨价。这需要监管者有所作为,实际上一些地方的监管当局已经约谈了涨价酒店。国家发改委日前发布规范酒店业价格行为提醒书,正告各酒店经营者不得实施价格欺诈,努力避免价格违法行为发生。

多种费用可抵扣将加速旅游业整合营改增后,旅游业一般纳税人由原来缴纳5%的营业税,改为缴纳6%的增值税,税率实际上升0.66%。旅游企业支出的机票、租车、住宿、餐饮,还有地接团费,以及新增的签证费用,都可以从营业收入中扣减后纳税。并且,旅行社的房租、咨询费、办公设备采购等费用如能取得专用发票,还可以做为进项抵扣,进一步降低税负。业内人士表示,随着营改增的推进,旅游业内部分化与外部融合的态势将会越来越明显。

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